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讓個人所得稅專項附加扣除政策惠及千家萬戶

讓個人所得稅專項附加扣除政策惠及千家萬戶

  • 訪談時間:2019年01月07日 15:00
  • 嘉賓:國家稅務總局內蒙古自治區稅務局黨委副書記、局長:譚珩
  • 摘要:

     2019年1月1日起,我國全面實施綜合與分類相結合的個人所得稅制。這是黨中央、國務院在中國特色社會主義進入新時代的背景下,著眼推動經濟高質量發展,建設現代化經濟體系,實現社會公平正義,讓改革發展成果更多更公平惠及全體人民作出的一項重大決策,對財稅改革、經濟發...

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  • [主持人] 各位網友大家好,歡迎您參與本期內蒙古自治區人民政府網在線訪談節目。2019年1月1日起,我國全面實施綜合與分類相結合的個人所得稅制。這是黨中央、國務院在中國特色社會主義進入新時代的背景下,著眼推動經濟高質量發展,建設現代化經濟體系,實現社會公平正義,讓改革發展成果更多更公平惠及全體人民作出的一項重大決策,對財稅改革、經濟發展、社會進步都具有十分重要的意義。今天,我們很高興地邀請到國家稅務總局內蒙古自治區稅務局譚珩局長,請他和各位網民朋友一起聊聊“個人所得稅改革那些事”,并回答大家的提問。譚局長,您好![2019-01-07 15:02:41]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 主持人、各位網民朋友們,大家好!很高興在內蒙古自治區人民政府網與大家在線交流。借此機會,我謹代表國家稅務總局內蒙古自治區稅務局,衷心感謝各位網民一年來對全區稅務工作的理解和支持。也祝各位網民朋友們在新的一年里身體健康,工作順利,闔家歡樂。[2019-01-07 15:03:27]

    [主持人] 感謝譚局長的祝福。這次個人所得稅改革黨中央、國務院高度重視,全社會廣泛關注,納稅人熱切期盼。那么,首先請您為我們介紹一下此次個人所得稅改革有什么重要意義?[2019-01-07 15:05:38]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 好的,主持人。個人所得稅是目前我國僅次于增值稅、企業所得稅的第三大稅種,在籌集財政收入、調節收入分配方面發揮著重要作用。這次修改個人所得稅法,通過提高減除費用標準、增加專項附加扣除、優化稅率結構,切實減輕了廣大納稅人的稅收負擔,既是貫徹落實習近平新時代中國特色社會主義思想和黨的十九大精神的實際行動,又是順應民心民意和經濟社會發展新形勢新要求的務實舉措;既在為納稅人合理減負,也在為構建更加科學合理的稅收制度筑基;既符合以人民為中心的發展思想,又有利于構建以消費拉動為主的現代經濟體系。從全國角度來看,個人所得稅改革能夠更好地發揮個人所得稅在籌集財政收入、調節收入分配等方面的重要作用,是一次重要的里程碑式的改革。[2019-01-07 15:08:10]

    [主持人] 那么請您為大家談一談此次個人所得稅改革都有什么亮點?[2019-01-07 15:09:49]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 好的,主持人。與此前歷次改革相比,這次個人所得稅改革變化很大、亮點很多,概括起來有六大亮點:一是建立了綜合所得按年征稅制度。這次改革將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項勞動性所得納入綜合征稅范圍按年計稅,適用統一的超額累進稅率,實行“代扣代繳、自行申報,匯算清繳、多退少補,優化服務、事后抽查”。這樣的制度更充分體現了量能課征、公平稅負的原則。二是適當提高了基本減除費用標準。將綜合所得的基本減除費用標準從原來每人每月3500元提高至5000元(每人每年6萬元)。這對減輕中低收入者負擔、提振個人消費、縮小收入差距、促進經濟高質量發展等方面都會產生積極的效應。三是首次了設立專項附加扣除。這次改革,圍繞與人民群眾生活密切相關的支出領域,增加了子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人6項專項附加扣除。這樣的安排更充分體現了個人支出的差異性和稅收量能負擔原則,更符合個人所得稅原理,有利于推動實現幼有所育、學有所教、病有所醫、住有所居、老有所養。[2019-01-07 15:13:40]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 四是調整優化了稅率結構。這次改革,對勞動性所得,以現行工薪所得3%-45%七級超額累進稅率為基礎,拉大3%、10%、20%三檔低稅率的級距,相應縮小25%稅率級距,保持了30%、35%、45%三檔較高稅率的級距不變;對經營性所得,在維持現行5%-35%五級超額累進稅率的基礎上,擴大了各檔次稅率級距;對資本性所得,保持20%的比例稅率不變。這樣的安排使稅率結構更為科學合理,能夠更好發揮個人所得稅調節收入分配的作用。五是增加了反避稅條款。對個人不按獨立交易原則轉讓財產、通過境外避稅地避稅、實施不合理商業安排獲取不當稅收利益等避稅行為,賦予稅務機關按照合理方法進行納稅調整的權力。這樣的制度安排,可以有力打擊自然人通過稅收籌劃逃避納稅義務、維護國家稅收權益。六是建立健全了配套征管制度。這次改革,注重征管的基礎性操作和制度創新,著力打造自然人納稅人識別號、個人自主申報、反避稅、部門信息共享、部門源頭協同共管和“信息+信用”的“雙信”管理,為新稅制順利落地見效保駕護航。[2019-01-07 15:16:26]

    [主持人] 那么前期,我們已經享受到了提高減除費用標準、優化稅率結構帶來的實惠。我想,此刻廣大網民最關心的應該是您剛才提到的這些專項附加扣除到底怎么扣?首先請您給大家介紹一下子女教育這部分怎么扣除?[2019-01-07 15:17:57]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 好的,主持人。納稅人有子女處于學前教育和學歷教育階段的,不論子女在境內、還是境外接受教育,不論公辦、還是民辦教育,都可以享受子女教育扣除。也就是說,納稅人的子女年滿3周歲直至博士研究生畢業的期間(包括3歲至小學入學前的學前教育階段,小學和初中的義務教育階段,普通高中、中等職業、技工教育的高中教育階段,專科、本科、碩士和博士研究生教育的高等教育階段),每個子女每月扣除1000元,多個符合扣除條件的子女,每個子女均可享受扣除。扣除人由父母雙方選擇確定。既可以選擇由父母一方按扣除標準的100%扣除,也可以選擇由父母分別按扣除標準的50%扣除。扣除方式確定后,一個納稅年度內不能變更。

    例如,某個家庭有兩個孩子,一個孩子上初中,一個孩子上幼兒園且已滿3周歲,那么孩子的父母既可以任選一方每月扣除2000元,也可以父親、母親各扣除1000元。 [2019-01-07 15:22:27]

    [主持人] 那么,接受繼續教育的怎么扣除呢?[2019-01-07 15:23:37]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 納稅人接受學歷(學位)繼續教育的,每月扣除400元,同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月;納稅人接受職業資格繼續教育的,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。其中,職業資格具體范圍,以人力資源社會保障部公布的國家職業資格目錄為準。繼續教育專項附加扣除一般由本人扣除。納稅人接受本科及以下學歷(學位)繼續教育,符合規定扣除條件的,可以選擇由其父母扣除,也可以選擇由本人扣除。[2019-01-07 15:25:02]

    [主持人] 目前,房貸可以說是每個家庭較大的一部分支出。那么,請您介紹一下住房貸款利息該怎么扣除呢?[2019-01-07 15:26:32]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 好的,主持人。住房貸款利息的扣除范圍是本人或者配偶,單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款,為本人或者其配偶購買中國境內住房,而發生的首套住房貸款利息支出。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。從貸款合同約定開始還款的當月至貸款全部歸還或者貸款合同終止的當月,每月可以扣除1000元,扣除期限最長不超過240個月。夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不變。夫妻雙方婚前分別購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚后可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。[2019-01-07 15:29:51]

    [主持人] 說到住房,有些網民朋友們就會關注如果是租房,那租金可以扣除嗎?怎么扣?請您給大家介紹一下。[2019-01-07 15:30:14]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 好的。納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。在直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市,每月扣除1500元;除上述所列城市以外的,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,每月扣除1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,每月扣除800元。如果夫妻雙方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。扣除時限為租賃合同(協議)約定的房屋租賃期開始的當月至租賃期結束的當月。提前終止合同(協議)的,以實際租賃期限為準。需要注意的是,納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。 [2019-01-07 15:33:29]

    [主持人] 好的,廣大網民朋友還非常關注的一個話題就是本次個人所得稅改革將贍養老人的支出也列入了可扣除范圍。譚局長,請您給大家介紹一下贍養老人這項支出該怎么衡量?[2019-01-07 15:34:11]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 首先,被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。其次,納稅人為獨生子女的,按照每月2000元的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的,由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議,指定分攤優先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。第三,扣除時限為被贍養人年滿60周歲的當月至贍養義務終止的年末。

    比如,小楊的父母已經年過60,假如小楊是獨生子,那他每月可以扣除2000元;假如小楊有一個弟弟,那就可以兩個人分攤這2000元;再比如,小楊的父母主要由小楊贍養,能不能贍養父母的2000元全由小楊扣除?答案是不能,因為每人分攤的額度不能超過每月1000元。[2019-01-07 15:37:36]

    [主持人] 總結一下您剛才談到的幾項專項附加扣除標準,都是定額扣除,也就是不用考慮實際發生了多少費用,不知道我這樣理解對嗎?那有沒有據實扣除的項目?[2019-01-07 15:38:19]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 你這樣理解是對的。我們說到此次個人所得稅改革一共有六項專項附加扣除,剛才談到的子女教育、繼續教育、住房貸款利息、住房租金和贍養老人都是定額扣除,確實還有一項是據實扣除的,即:大病醫療。每年1月1日至12月31日,與基本醫保相關的醫藥費用扣除醫保報銷后個人負擔累計超過15000元,且不超過80000元的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時,在80000元限額內據實扣除。納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶扣除;未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。當然,這部分個人負擔是指醫保目錄范圍內的自付部分,需要留存醫藥服務收費及醫保報銷相關票據原件或者復印件等。[2019-01-07 15:40:40]

    [主持人] 那么,作為個人,該怎么申報這六項專項附加扣除?[2019-01-07 15:41:08]

    [內蒙古自治區國家稅務局黨組書記、局長 譚珩] 納稅人可以通過紙質表格、電子模板、遠程辦稅APP端或網頁端這4種途徑進行個人信息采集。其中,紙質表格的獲取途徑有3種:第一,大家可以就近到任何一個辦稅服務廳領取已經印制好的信息表格;第二,可以到單位負責為大家辦理專項附加扣除的部門去領取;第三,可以登錄國家稅務總局或國家稅務總局內蒙古自治區稅務局官網進行下載并自行打印。需要提醒大家的是,由于大病醫療專項附加扣除是由納稅人在辦理年度匯算清繳時據實申報扣除,電子模板是不涉及大病醫療專項附加扣除采集的,而且,如果選擇在單位按月享受專項附加扣除政策,也是不包括大病醫療扣除的。[2019-01-07 15:44:27]

    [主持人] 好的,非常感謝譚局長做客本期在線訪談節目,并為大家帶來這么詳細的講述,也感謝網民朋友們的參與,本期訪談到此結束,我們下期節目再見![2019-01-07 15:45:00]

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